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顾仲翔:个人税收递延型商业养老保险试点,你能省多少钱?

2019-11-06 06:12 作者:中华财经网特约撰稿人 来源:www.tlzx.net 浏览:
 

  养老的钱是几十年的,如果没有有效的资本市场支持,把钱交给保险公司,而保险公司又不能有效地保值增值,还是达不到养老的目的,所以资本市场的支持,投资能力的提升也非常重要。

 

  今天5月1日开始,个人税收递延型商业养老保险试点正式展开,本次试点的区域包括上海市、福建省和苏州工业园区,试点期限暂定为一年。

  1、什么是税收递延型商业养老保险?

 

  答:试点地区个人通过个人商业养老资金账户购买符合规定的商业养老保险产品的支出,允许在一定标准内税前扣除;计入个人商业养老资金账户的投资收益,暂不征收个人所得税;个人领取商业养老金时再征收个人所得税。

 

  2.问:个人购买税收递延型商业养老保险产品后,保费支出怎么在税前扣除呢?

 

  答:保费支出如何在税前扣除需要根据个人的所得项目具体判断。

 

  取得工资薪金、连续性劳务报酬所得的个人,其缴纳的保费准予在申报扣除当月计算应纳税所得额时予以限额据实扣除,扣除限额按照当月工资薪金、连续性劳务报酬收入的6%和1000元孰低办法确定。

 

  取得个体工商户生产经营所得、对企事业单位的承包承租经营所得的个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业自然人合伙人和承包承租经营者,其缴纳的保费准予在申报扣除当年计算应纳税所得额时予以限额据实扣除,扣除限额按照不超过当年应税收入的6%和12000元孰低办法确定。

  3.问:我不是上班族,是从单位取得劳务报酬,购买税延养老险是不是可以享受优惠?

 

  答:取得连续性劳务报酬所得的个人,如果个人所得税扣缴单位的实际经营地位于试点地区内,可以享受优惠政策。连续性劳务报酬所得,是指纳税人连续6个月以上(含6个月)为同一单位提供劳务而取得的所得。

 

  4.问:个体工商户业主自己购买税延养老险,可不可以税前扣除?应该怎么申报纳税呢?

 

  答:个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者取得个体工商户生产经营所得,其缴纳的保费准予在申报扣除当年计算应纳税所得额时予以限额据实扣除,扣除限额按照不超过当年应税收入的6%和12000元孰低办法确定。

  5.问:个人从两个单位都取得工资薪金,是不是在两个单位都可以享受税前扣除?

 

  答:不可以。如果纳税人在试点地区范围内从两处及以上取得同一类型的所得,比如两处工薪,或者同时取得两种不同类型的所得,比如既有劳务报酬所得、又有工薪所得的,只能由纳税人自行选择在其中一家扣缴单位,就一个所得项目计算扣除限额,享受税前扣除政策。

 

  6.问:个人购买税延养老险,是不是要凭保险单才能享受优惠政策?

 

  答:应该凭中保信平台出具的税延养老扣除凭证。

 

  保险公司在销售个人税收递延型商业养老保险产品时,应为购买商业养老保险产品的个人开具发票和保单凭证,载明产品名称及缴费金额等信息。但是,个人在享受递延纳税优惠时,以中保信平台出具的税延养老扣除凭证为扣税凭据。

 

  7.问:上班族自己购买税延养老险,但是每月申报缴税是由单位代扣代缴,应该怎么享受税前扣除政策呢?

 

  答:个人购买符合规定的商业养老保险产品,取得中保信平台出具的税延养老扣除凭证。取得工资、薪金所得和连续性劳务报酬所得的个人,应及时将相关凭证提供给扣缴单位,扣缴单位应按要求为纳税人办理税前扣除有关事项。

  8.问:个人缴纳的保费,在养老金账户里经过保险公司的运营产生的投资收益,个人是不是也应该缴税?

 

  答:账户资金收益暂不征税。计入个人商业养老资金账户的投资收益,在缴费期间暂不征收个人所得税。

 

  9.问:等到我退休了,需要领取养老保险金了,是不是就要缴税了?

 

  答:是的。税收递延就是指在购买税收递延型商业养老保险产品时,支付的保费在一定标准内可以税前扣除,不用缴税;在达到规定条件领取商业养老金时再缴税。

 

  对个人达到规定条件时领取的商业养老金收入,其中25%部分予以免税,其余75%部分按照10%的比例税率计算缴纳个人所得税,税款计入“其他所得”项目。由保险公司代扣代缴其应缴的个人所得税。

 

  应纳税额=领取金额*(1-25%)*10%

 

  个人税收递延型养老保险被称作是免个税的养老险,事实上并非完全免税,只是对投保人有一定的税收优惠。国家税务总局所得税司司长邓勇介绍:

 

  (个人税收递延型养老保险)是由保险公司承保的一种商业养老保险,纳税人购买符合条件的商业养老保险产品的支出,可以在个人所得税前扣除一定额度,对养老金账户积累阶段的增值收益免税,等个人领取时,再按规定缴纳个人所得税。

  试点政策从个人税收递延型商业养老保险的缴费、投资收益、领取3个环节作了税收优惠规定。

 

  一是个人缴费支出环节可税前扣除,直接减轻个人当期税负。

 

  二是积累环节投资收益暂不征税,直接增加个人收益。

 

  三是个人领取环节,可以享受减免税优惠。

 

  你都明白了吗?

 

  文/顾仲翔

 

  (声明:尊重版权,禁止转载及抄袭,本版文章内容纯属笔者个人观点,笔者做为金融分析师对股票、期货及贵金属市场行情都有较为独到的见解和分析,可持续关注或搜索笔名顾仲翔)

 
 
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